Orellana Orellana, Marco AntonioBernabé Grande, Daniela BereniceBarahona Mejía, German AntonioMarroquín García, Karen Lilianabg17015@ues.edu.svbm16055@ues.edu.svmg17063@ues.edu.sv2024-05-222024-05-222024-05-22https://hdl.handle.net/20.500.14492/28429Los procesos de control interno de las empresas los determina la gerencia administrativa, por el hecho de que tienen como propósito principal proteger los activos de la empresa y a su vez generar valor agregado, aplicando la base normativa contable y la base legal (leyes y reglamentos) cumpliendo con los debidos procesos, por lo que, en el presente trabajo se desarrolló una investigación en una empresa dedicada a la prestación de servicios de transporte pesado, siendo este servicio clasificado por el Ministerio de Economía como parte del sector terciario el cual ha experimentado crecimiento económico en el país en la última década, esta Entidad a la cual denominaremos sujeto de estudio no cuenta con una unidad de auditoría interna y carece de un sistema de control interno, por el cual, no identifican los riesgos que se les presentan al desempeñarse en cada área de trabajo, y por ende, la falta de controles hace que surja la necesidad de contratar servicios de consultoría para tener un mejor desempeño en sus áreas (operativas y de cumplimientos). Por consiguiente, la presente investigación tiene como finalidad brindar análisis y mediciones sobre la evaluación y la identificación de los riesgos de cumplimiento y riesgos operativos más significativos, así mismo determinar el alcance y la efectividad de los controles internos de la entidad objeto de estudio. Es por lo que se ha implementado un enfoque de investigación mixto, es decir que se refleja el enfoque cualitativo y cuantitativo en uno solo, bajo el método hipotético inductivo que parte de lo específico a lo general, el cual tiene como función principal obtener un mayor entendimiento y eficiencia de la investigación de la entidad objeto de estudio. ii En relación a lo anterior y mediante los resultados obtenidos se observó que en la entidad objeto de estudio a pesar de llevar controles internos para mitigar riesgos, estos solamente se desarrollan de manera empírica, de tal forma que en ocurrencias pasadas se han llegado a implementar ciertos controles pero a causa de no llevar un registro documental (manuales), no se siguen implementando por desconocimiento de los demás empleados; por lo tanto, no hay una medición definida para el alcance de los objetivos de la entidad; también el impacto de los riesgos puede causar pérdidas debido a la falta de medidas y respuestas al riesgo, lo que podría llevar al riesgo de negocio en marcha; por consiguiente la falta de controles y responsabilidades al no estar segregadas las funciones recaen completamente a la gerencia administrativa. En base a todo lo anterior se concluye que la entidad objeto de estudio debe llevar a cabo una evaluación exhaustiva de los riesgos operativos y de cumplimiento asociados a su actividad de transporte pesado, esto implica identificar los riesgos específicos que podrían afectar la operación y el cumplimiento normativo y legal, así como evaluar su impacto y probabilidad de ocurrencia, para agregar valor a la entidad.esAttribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 Internationalevaluación de riesgos transporte pesadoTrabajo de grado