Reformulación del Trabajo del Contador y Auditor en el Marco del Nuevo Instructivo de la Unidad de Investigación Financiera de La FGR.
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2024-06-11
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Debido a la entrada en vigor del nuevo instructivo de la Unidad de Investigación Financiera sobre la prevención de lavado de dinero, financiación al terrorismo y de la proliferación de armas de destrucción masiva emitido por la Fiscalía General de la República, se fortalecen las obligaciones dispuestas en la ley contra el lavado de dinero y de activos y su reglamento, donde se establecen las obligaciones para los sujetos obligados como las partes involucradas con los mismos. En ese sentido este trabajo pretende dar claridad al profesional de la contaduría pública en su rol como auditor externo que preste los servicios a un sujeto obligado. El nuevo instructivo entre los principales cambios contempla registro de sujetos obligados, la aplicación del enfoque basado en riesgo, debida diligencia de acuerdo con su perfil de riesgos, reportes de transacciones, entre otros. El país ha venido reformando y adaptando la ley en materia de prevención de lavado de dinero y de activos de manera que permitan dar cumplimiento a los estándares internacionales y parte de ello es la modificación al instructivo de la Unidad de Investigación Financiera, es importante mencionar que desde 1993 el país ha suscrito y ratificado una serie de convenios internacionales, a los cuales se les debe dar cumplimiento. El trabajo del auditor externo y contador de una empresa tendrá un nuevo reto, el cual corresponde a capacitarse en temas de prevención de lavado de dinero, activos y el financiamiento al terrorismo y es ahí donde surge la problemática ¿qué tan capacitado están los profesionales de la contaduría pública para hacer cumplir las disposiciones que exige el ii nuevo instructivo?, es por eso que se pretende desarrollar algunos procedimientos sugeridos para la evaluación de cumplimiento que deben informar los auditores externos. La investigación se hizo con un enfoque cualitativo, apoyo de material bibliográfico y entrevistas, producto de ello se hizo un “análisis de los cambios en el trabajo del auditor externo para la evaluación de cumplimiento contra el lavado de dinero y de activos” servirá como herramienta para orientar al profesional de la contabilidad en la evaluación de cumplimiento de las normas e instructivos y de las políticas y procedimientos para la prevención de lavado de dinero, financiación al terrorismo y de la proliferación de armas de destrucción masiva. Finalmente se considera importante que el auditor cuente con una herramienta que mejore el desempeño de su trabajo como responsable de la evaluación del cumplimiento que exige el nuevo instructivo.
Keywords
investigación financiera contaduría pública auditoría