Propuesta Metodológica para la realización de Peritajes Financieros aplicados a Delitos por Administración Fraudulenta de Entidades Públicas de El Salvador.
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Date
2026-06-30
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Los delitos económicos, financieros en las entidades públicas y privadas ha incrementado durante los últimos años, es por ello que se requieren expertos (peritos) en materias, vinculando lo legal con los registros y pruebas financieras, contables, económicas y otros. (corruptions perceptions index 2021. https://www.transparency.org/en/cpi/2021). Por lo que la participación de los profesionales en finanzas es necesaria y requerida, sin embargo, es un área con pocos expertos y menos estudiados, aunque tiene mayor urgencia en ser aplicada. Por lo anterior el propósito principal del presente trabajo es crear una metodología para la realización de peritajes financieros aplicados a delitos por administración fraudulenta de entidades públicas de El Salvador. Considerando que un proceso penal se origina donde la parte afectada interpone una denuncia ante la fiscalía general de República, la cual efectúa actos iniciales de investigación para tipificar el delito y proceder con la demanda formal ante un tribunal competente, si en el caso de investigación las partes consideran necesario la participación de un experto, se procede a nombrar al perito. En la realización de un trabajo pericial existen limitantes que el profesional debe considerar, las cuales son: desconocimiento y abordaje de los diferentes tipos de peritaje, como peritajes financieros, peritajes contables, peritajes de auditorías financieras, peritajes fiscales y una combinación entre estos. No existe pensum o plan de estudio que consideren como materia el peritaje financiero en la Maestría de Administración Financiera impartida en la Universidad de El Salvador, ni en otras maestrías como la Maestría en Finanzas impartida por la Universidad Centroamericana José Simeón Cañas, para ejemplificar. El Tiempo es un factor determinante en la realización de los peritajes, no existe una fórmula para que los jueces, los profesionales puedan determinar el tiempo adecuado, para llevar a cabo un peritaje, ya que al ser nombrados como peritos solo tienen los conocimientos mínimos del caso y los peritajes se pueden ir ampliando, según los indicios, información que se va evaluando durante la ejecución, pero el proceso de la investigación del caso, establece los tiempos, para presentar las pruebas y el peritaje es una prueba dentro de la investigación, encontrándose el profesional obligado a cumplir los tiempos, lo que puede ocasionar errores u omisión de aspectos relevantes en el peritaje. Otra limitante son los Aspectos legales; por lo que se ha desarrollado una propuesta que sirva de ejemplo en la ejecución de peritajes financieros.
Keywords
peritaje financiero administración fraudulenta entidades públicas