Aplicación del modelo de las tres líneas propuesto por el Instituto de Auditores Internos, para una gestión de riesgos efectiva en el sector Cooperativo de Ahorro y Crédito en el departamento de San Vicente, El Salvador
Loading...
Date
2023
Authors
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
Universidad de El Salvador
Abstract
El modelo de las tres líneas es un enfoque integral para la gestión de riesgos, se basa en la
idea de que la gestión de riesgos y el control interno debe de ser responsabilidad de todos los
miembros de la organización. La gestión de riesgos es un componente fundamental en la toma de
decisiones estratégicas de una Asociación Cooperativa de Ahorro y Crédito y de toda
organización. Implica la identificación, evaluación y mitigación de los riesgos que podrían
afectar negativamente a los objetivos y metas de la organización. Una gestión de riesgos efectiva
permite a la organización anticipar posibles amenazas y aprovechar oportunidades de manera
más informada.
La gestión de riesgos a menudo enfrenta problemas y principalmente se da en relación
con la designación de los roles y responsabilidades en la organización estos problemas pueden
incluir, falta de claridad en las responsabilidades, la falta de definición clara de quién es el
responsable de que aspectos de la gestión de riesgos ejecutar, esto puede generar confusión y
duplicación de esfuerzos, esto dificulta la identificación y mitigación efectiva de los riesgos.
El objetivo de este estudio es que en las Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito
exista un sistema de gestión de riesgos efectivo, aplicando el Modelo de las Tres Líneas para la
definición clara de los roles y responsabilidades de los miembro encargados de la gestión de
riesgos en conjunto con el Marco Integral de Control Interno COSO 2013, además facilitar la
compresión sobre los riesgos que afectan a las Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito
en relación al lavado de activos, la financiación del terrorismo y la financiación de la
proliferación de armas de destrucción masiva.
La metodología para desarrollar este escrito es una investigación bibliográfica
sistemática, mediante la recopilación de información disponible en libros, tesis, sitios web,
marco legal y técnico aplicable relacionados al tema en cuestión para una gestión de riesgos
efectiva en el sector cooperativo de ahorro y crédito.
En la aplicación del modelo se designa los roles y responsabilidades de cada uno de los
miembros en materia de gestión de riesgos, de acuerdo a los cinco componentes y los diecisiete
principios de COSO 2013, en cada uno de ellos se establece que rol y función tienen los
miembros en materia de gestión de riesgos según a la línea a la que pertenecen.
Para finalizar se concluye que un sistema de gestión de riesgos es efectivo cuando se
cuenta con sistema de control interno sólido, se definen con claridad los roles y
responsabilidades de cada uno de los miembros encargados de ejecutarlo, en materia de
prevención al lavado de dinero y activos, la financiación del terrorismo y la financiación de la
proliferación de armas de destrucción masiva, además del compromiso fuerte y sostenido de
parte del órgano de gobierno quien dota de los recursos económicos, humanos y materiales
necesarios para su funcionamiento.
Por lo que se recomienda que para que el sistema de gestión de riesgos siga funcionando
adecuada y eficazmente debe de existir claridad en los objetivos, estar en formación continua,
revisión de políticas, monitoreo constante. evaluación de canales de distribución y clientes,
auditorías regulares, comunicación efectiva, plan de respuesta a deficiencias, inversión en
tecnología, revisión y mejora continua.
Description
Keywords
Modelo tres líneas, Mejora continua