Evaluación de Riesgos en materia de Prevención de Lavado de Dinero y Activos en una empresa dedicada al Comercio de Bienes de Primera Necesidad.
Loading...
Date
2026-02-12
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
Abstract
Description
La presente investigación, titulada “Evaluación de riesgos en materia de prevención de lavado de dinero y activos de una empresa dedicada al comercio de bienes de primera necesidad”, tiene como objetivo analizar la importancia de la auditoría interna y la gestión de riesgos como herramientas fundamentales para la prevención del lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo en el entorno empresarial salvadoreño. El estudio se desarrolla desde una perspectiva contable, considerando el rol del contador público en el fortalecimiento del control interno y el cumplimiento de la normativa legal vigente. La auditoría interna y la gestión de riesgos están relacionadas, ya que la auditoría interna permite identificar, evaluar y supervisar los riesgos mediante revisiones sistemáticas de los procesos, por otra parte, la gestión de riesgos proporciona información relevante para enfocar estas evaluaciones en las áreas de mayor exposición. La gestión de riesgos se define como un proceso continuo que busca identificar, analizar, evaluar y controlar los riesgos financieros, legales, operativos y estratégicos que pueden afectar el logro de los objetivos organizacionales, la estabilidad financiera y la reputación institucional. Este proceso se fundamenta en cinco principios clave: la identificación de riesgos, orientada a reconocer eventos potenciales; el análisis de riesgos, que evalúa su probabilidad e impacto; el control de riesgos, mediante la implementación de políticas y procedimientos internos; la financiación de riesgos, relacionada con la asignación de recursos para su mitigación; y la gestión de siniestros, enfocada en la atención y seguimiento de eventos materializados. La correcta aplicación de estos principios fortalece el sistema de control interno y contribuye al cumplimiento normativo. En El Salvador, las reformas a la Ley contra el Lavado de Dinero y de Activos, Decreto 498, han reforzado el enfoque basado en riesgos, exigiendo a las empresas identificar y evaluar los riesgos inherentes a sus actividades económicas. Este enfoque resulta muy relevante en empresas dedicadas al comercio de bienes de primera necesidad, debido al alto volumen de transacciones, el uso frecuente de efectivo y la diversidad de clientes y proveedores, estos factores incrementan la exposición a operaciones relacionadas con el lavado de dinero. Durante el desarrollo de la presente investigación, el marco jurídico de referencia experimentó una modificación sustancial con la aprobación de la Ley Especial para la Prevención, Control y Sanción del Lavado de Activos, Financiamiento del Terrorismo y de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva (Decreto Legislativo N.º 426, octubre de 2025). Si bien este nuevo cuerpo normativo derogó la Ley Contra el Lavado de Dinero y Activos de 1998, el artículo 61 de la nueva ley establece un régimen de transitoriedad que mantiene la vigencia del Reglamento y del Instructivo de la UIF anteriores. En este contexto, el auditor interno tiene un rol fundamental al evaluar la eficacia de los controles internos, verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y proponer mejoras que reduzcan la exposición al riesgo. La aplicación de un enfoque integral de auditoría y gestión de riesgos ayuda al fortalecimiento de la transparencia, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento legal, elementos esenciales para la sostenibilidad empresarial y el ejercicio ético del contador público.
Keywords
evaluación de riesgos lavado de dinero lavado de activos prevención comercio