Plan de Consultoría Basada en Riesgos Bajo el Enfoque de las Normas Globales de Auditoría Interna en una Entidad Comercial.
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Date
2026-02-19
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El presente estudio consiste en una consultoría basado en riesgos en una entidad comercial distribuidora de productos de consumo masivo, donde se valúa sus controles y procedimientos internos para proponer medidas de mejora en el proceso de ingresos. A petición de la entidad y de acuerdo a entrevista realizada, el estudio se desarrolla en el área específica de ingresos (ventas); ya que en el último semestre la entidad ha presentado inconvenientes en sus procesos y controles, tales como errores en facturación de productos y precios; empezando a provocar un impacto negativo en sus finanzas. El área de ingresos (ventas) es una de las más sensibles en toda empresa ya que es donde se perciben los recursos monetarios generados por las ventas para el sostenimiento y continuación de las operaciones, por lo que está expuesta a diversos riesgos donde se puede comprometer la integridad, la confiabilidad, la oportunidad de la información financiera, así como el cumplimiento de las obligaciones formales y fiscales vigentes. Con el fin de comprender los procesos de gobierno de la entidad en estudio, se aplicó el principio 9.1 de las NOGAI: “Comprensión de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control”, con la finalidad de identificar y priorizar las oportunidades de proporcionar un servicio de auditoría que pueda mejorar el éxito de la organización. Para el presente trabajo se utilizó el enfoque de metodología de investigación mixto ya que se combinó técnicas cualitativas y cuantitativas donde se aplicaron entrevistas, cuestionarios y observaciones al encargado del área de ingresos y al gerente de ventas. Los resultados del estudio mostraron que el área de ingresos de la entidad en estudio presenta un nivel medio o alto de riesgo, lo que implica que se requiere de acciones inmediatas para reducirlo. La presente investigación concluye que la finalidad de brindar a la entidad una consultoría de auditoría interna sobre el departamento de ingresos es con el objetivo de facilitar la identificación y evaluación de riesgos en el área para impulsar a la entidad a alcanzar la eficiencia, eficacia y efectividad de sus objetivos propuestos.
Keywords
auditoria interna consultoría entidad comercial